배우자가 프리랜서(기타소득)일 경우 인적공제 가능 여부 및 방법

배우자가 프리랜서로 활동하고 기타소득을 얻는 경우, 인적공제를 받을 수 있는지 여부는 배우자의 소득 조건에 따라 달라집니다. 소득 금액이 일정 기준 이하라면 공제 대상에 포함될 수 있으나, 이를 초과하면 공제가 불가능합니다.  프리랜서 배우자가 인적공제 대상에 포함될 수 있는 조건, 방법, 유의사항을 알아보겠습니다.

 

 

 

인적공제란?

인적공제는 근로소득자가 본인과 부양가족(배우자, 부모, 자녀 등)을 공제 대상으로 삼아 연말정산 시 소득세를 줄일 수 있는 항목입니다. 기본적으로 부양가족 1인당 150만 원의 공제를 받을 수 있으며, 배우자도 부양가족의 한 유형으로 포함됩니다.

 

프리랜서(기타소득)일 경우 인적공제 가능

 

배우자가 프리랜서일 경우 인적공제 대상 조건

배우자가 프리랜서로 기타소득을 얻는 경우에도 일정한 조건을 충족한다면 인적공제를 받을 수 있습니다. 

배우자의 소득 요건

• 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하일 경우에만 인적공제 대상이 됩니다.
  • 소득금액이란 프리랜서나 기타소득자가 실제로 받은 총소득에서 필요경비를 차감한 금액을 뜻합니다.
  • 근로소득자의 경우 연봉(총 급여) 500만 원 이하라면 인적공제 대상이 될 수 있습니다.

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소득 유형별 공제 조건

소득 유형연간 소득금액 기준 (공제 가능 여부)

기타소득	100만 원 이하 (필요경비 차감 후)
근로소득	총 급여 500만 원 이하
사업소득(프리랜서)	사업소득금액 100만 원 이하 (필요경비 차감 후)
이자/배당소득	연간 소득금액 100만 원 이하
연금소득	연간 소득금액 100만 원 이하

배우자가 부양요건을 충족해야 함

• 배우자는 기본적으로 근로소득자 본인의 생계를 함께하는 부양가족이어야 합니다.
• 배우자가 별도 소득이 없는 경우라면 소득 요건만 충족하면 공제 대상이 됩니다.

프리랜서(기타소득)일 경우 인적공제 가능

 

프리랜서 기타소득과 소득금액 계산 방법

프리랜서나 기타소득자의 경우, 소득금액 계산은 총수입액(수익)에서 필요경비를 차감한 금액을 기준으로 합니다. 이는 프리랜서로 얻은 기타소득이 모두 소득금액으로 계산되지 않기 때문에, 소득요건 충족 여부를 정확히 계산하려면 아래를 참고해야 합니다.

기타소득의 계산 방식

기타소득 금액은 총수입 - 필요경비로 계산됩니다.

• 필요경비가 실제 비용으로 증빙되지 않을 경우, 기본 필요경비율(80%)을 적용합니다.
• 즉, 기타소득의 20%만 과세 대상 소득으로 인정됩니다.

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예시

• 프리랜서 배우자가 연간 기타소득으로 500만 원을 벌었다고 가정할 때:
  • 필요경비율 80%를 적용:
    필요경비 = 500만 원 × 80% = 400만 원
    기타소득금액 = 총수입액(500만 원) - 필요경비(400만 원) = 100만 원
    ⇒ 소득금액이 100만 원으로, 인적공제 대상이 됩니다.

실제 경비 증빙 시

• 만약 프리랜서 배우자가 경비를 증빙할 수 있다면 실제 경비를 차감한 소득금액이 기준이 됩니다.
  • 예를 들어, 총수입액이 800만 원이고 실제 경비로 700만 원을 지출한 경우:
    기타소득금액 = 800만 원 - 700만 원 = 100만 원
    ⇒ 인적공제 대상이 될 수 있습니다

프리랜서(기타소득)일 경우 인적공제 가능

배우자가 인적공제 대상인지 확인하는 방법

1. 소득금액 확인
   배우자의 기타소득 금액을 계산하여 100만 원 이하인지 확인합니다. 이때, 필요경비를 반드시 차감한 후 금액을 확인해야 합니다.
2. 국세청 자료 확인
   국세청 홈택스에서 제공하는 소득자료 조회 서비스를 통해 배우자의 연간 소득금액을 확인할 수 있습니다.
3. 소득 금액 초과 시 공제 불가
   배우자의 소득금액이 100만 원을 초과할 경우, 근로소득자는 배우자를 기본공제 대상에 포함할 수 없습니다.

 

 

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배우자를 인적공제 대상에 포함하는 방법

연말정산 시 제출해야 할 서류

배우자가 인적공제 대상인 경우, 연말정산 시 서류를 준비해 제출해야 합니다.

1. 배우자의 소득금액 증명자료
   • 기타소득 금액 증빙 자료(필요경비 및 소득 내역).
   • 배우자의 연간 소득이 100만 원 이하임을 증명하는 자료.
2. 가족관계 증명서
   • 배우자와의 관계를 확인할 수 있는 서류.
3. 기타 필요한 서류
   • 배우자가 별도로 소득 신고를 하거나 사업자등록증이 있는 경우, 사업 소득 내역을 추가로 요구할 수 있습니다.

홈택스를 통한 공제 확인

국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스를 활용하면 배우자의 소득자료를 포함한 공제 여부를 쉽게 확인할 수 있습니다.

주의사항

1. 필요경비 계산 오류
   • 프리랜서 기타소득자는 필요경비율이 기본적으로 80%로 인정되지만, 실제 경비를 증빙할 수 있다면 더 유리하게 계산할 수 있습니다. 증빙 자료를 꼭 챙기세요.
2. 배우자의 다른 소득 확인
   • 배우자가 기타소득 외에 근로소득, 사업소득, 이자소득 등이 있는 경우, 모든 소득을 합산하여 소득요건(100만 원 이하)을 초과하지 않는지 확인해야 합니다.
3. 소득금액 기준과 총수입액 혼동 금지
   • 소득금액은 총수입액이 아닌 필요경비 차감 후 금액을 기준으로 합니다. 총수입액만 보고 공제 여부를 판단하면 안 됩니다.
4. 중복 공제 금지
   • 배우자가 이미 다른 사람의 부양가족으로 등록되어 공제를 받고 있다면 중복 공제가 불가능합니다.

배우자가 프리랜서로 기타소득을 얻고 있는 경우에도, 소득금액이 연간 100만 원 이하라면 인적공제를 받을 수 있습니다. 기타소득은 필요경비를 차감한 금액을 기준으로 판단하기 때문에, 경비율과 실제 경비 증빙 자료를 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다. 연말정산 시에는 필수 서류를 준비하고, 국세청 홈택스를 활용해 배우자의 소득 내역을 정확히 파악하세요. 배우자의 소득 조건과 공제 요건을 철저히 확인하여 추가 환급이나 절세 혜택을 놓치지 않길 바랍니다.